Skattemässiga skillnader
Enskild firma
Hela vinsten beskattas som inkomst av näringsverksamhet. Du betalar kommunalskatt + ev. statlig skatt och egenavgifter (ca 28,97 %).
Aktiebolag
Bolaget betalar 20,6 % bolagsskatt. Utdelning under 3:12-gränsbeloppet beskattas med endast 20 %.
Brytpunkten – när lönar sig AB?
Som tumregel lönar sig aktiebolag när vinsten överstiger ca 250 000–300 000 kr/år.
Vinst
EF (netto)
AB (netto)
200 000 kr
~140 000 kr
~135 000 kr
500 000 kr
~310 000 kr
~340 000 kr
1 000 000 kr
~530 000 kr
~640 000 kr
Förenklade exempel – faktiskt utfall beror på kommun, ålder och uttagsstrategi.
Ansvar och risk
- Enskild firma: du är personligt ansvarig för bolagets skulder.
- AB: ansvar begränsas till aktiekapitalet (25 000 kr).
Pension och socialförsäkring
I AB är det din kontanta lön som ger underlag för sjukpenning och pension. Ta därför ut tillräcklig lön även när utdelning är skatteeffektivare.
När byta från enskild firma till AB?
- När vinsten stabilt överstiger 300 000 kr.
- När du vill ta in delägare eller investerare.
- När du vill bygga upp utdelningsutrymme via 3:12.
Sammanfattning
Enskild firma är enklare och billigare i starten – AB är mer skatteeffektivt vid högre vinster och ger ansvarsbegränsning. Vi hjälper dig räkna på just din situation.